公司给股东分红，不一定交个税

作者：诚立会计 | 发布时间：2024-11-08

分红交税，天经地义。但是，凡事是不是就一个例外。

分红交税，天经地义。但是，凡事是不是就一个例外，有一个特殊呢，这些例外，这些特殊的情况，你知道吗？且懂且知道怎么操作吗？

第一种：股东从公司分红，这些情况不交个税

1、外籍股东免征分红的个人所得税。

2、挂牌公司（新三板）的股东，持股期限超过1年，免征分红的个人所得税。

3、个人持有的上市公司股票分红，为了鼓励股民长线投资、价值投资，出台了差别化交税的政策，也就是股票持股时间超过一年，分红免税。

第二种：分红这件事，一定要按持股比例来分吗？

一般是，但肯定也有特例，比方说，全体股东事先签订了《股东协议》，且已约定不按照出资比例分红。

第三种：亏损的公司，可以分红吗？

公司都亏损了，都没钱了，哪来的钱分红呢？这个比喻不恰当，但很应景，公牛能产奶吗？

第四种：公司赚了钱，可以不分红吗？

公司赚了钱，可以不向股东分红，税务没有硬性要求一定且必须分红。但是，友情提醒：

公司连续五年盈利，却连续五年不给股东分利润的情况下，股东可以请求公司收购自己的股权，公司会提供收购方案然后支付给股东合理的价位，股东完成退股。
第五种：公司持股别人公司，投资公司可以分红吗？

当然可以，投资者为公司，可以享受企业所得税的优惠政策，分红免征个税。

第六种：分红与交税时间

案例简述：A公司于2020年12月召开股东会，并形成决定，决定分配500万的利润，但这笔钱是次年分的，也就是2021年7月份到账给股东名下的。那问题来了，税什么时间交？是20年还是21年呢？

答：纳税时间为每次取得分红的时间，也就是2021年7月份收钱时得交税。